Podatek od przedsiębiorców indywidualnych w 2021 r. w zakresie podatku uproszczonego bez pracowników

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-12 17:47

W 2021 r. nie ma już wątpliwości co do zniesienia niektórych systemów podatkowych, więc uproszczenie znów nabrało znaczenia. Jest to stosunkowo lojalny podatek od indywidualnych przedsiębiorców – przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw, zwłaszcza niezatrudniających pracowników. W Rosji nastąpiły zmiany w wysokości płatności w uproszczonym systemie podatkowym.

Zmiany wprowadzone przez Ministerstwo Finansów w 2020 roku

W 2021 r. ruszą nowe zmiany w Rosji i trwa wdrażanie innowacji przyjętych przez Ministerstwo Finansów, które zostały odnotowane w ubiegłym roku. Zniesienie UTII zmusza wielu indywidualnych przedsiębiorców, przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw, do przejścia na system uproszczony, w którym nawet po innowacjach podatki są stosunkowo tolerancyjne, zwłaszcza gdy prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie, bez pracowników najemnych.

Plan na okres przejściowy, opracowany przez Ministerstwo Finansów, jest znacznie obszerniejszy, jednak część punktów jest jeszcze w projekcie ustawy i zostanie wdrożona już w 2021 roku. Lista uproszczeń jest następująca:

1. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy pracują według „uproszczonego opodatkowania od przedmiotu dochodu”, nie mogą już składać deklaracji, ale pod warunkiem, że przeszli na kasy online i przeszli na nowy reżim, który nazywa się USN-online. Podatek zostanie obliczony przez pracowników Federalnej Służby Podatkowej na podstawie otrzymanych danych. Przepis ten sprawdził się w 2020 roku i będzie działał w tym roku.
2. Oprócz wzrostu kwot na ubezpieczenie zdrowotne i na Fundusz Emerytalny (przedsiębiorcy, którzy działają bez pracowników w Rosji płacą za siebie składki), która weszła w życie w 2020 r., obowiązuje zasada wpłacania 1% na Fundusz Emerytalny do 1 lipca. Zaczyna działać, jeśli dochód uzyskany z przedsiębiorczości przekroczy 300 tysięcy rubli. Zmiany te są zapisane w Ordynacji Podatkowej.
3. Wzrosły stawki podatkowe. Ci, którzy pracowali w systemie „dochodowym” i zapłacili 6% od otrzymanych zysków, zapłacą teraz 8%. Dla tych, którzy woleli system „dochód-minus wydatki”, w tym roku wskaźnik wzrośnie z 15 do 20%.
4. W ubiegłym roku, podczas pandemii, lojalny stosunek władz regionalnych do indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracowali na uproszczonych zasadach, ogranicza jednak możliwość znacznego odprężenia przedsiębiorców na poziomie lokalnym. W gestii władz leżało obniżenie stawki „dochodów” do 1%, a według drugiej opcji - do 5%. Nawet zachowanie dotychczasowych stawek ze względu na tragiczną sytuację, w jakiej znalazły się małe i średnie przedsiębiorstwa, dotknęło tylko tych, którzy w tym czasie nie przekraczali liczby pracowników powyżej stu i nie zarabiali więcej niż 150 mln rubli.
5. Rozważana jest ustawa, która zakłada wakacje podatkowe dla tych, którzy zostali zmuszeni do przejścia na ten uproszczony system podatkowy ze względu na obiektywne okoliczności (na przykład zamknięcie innego systemu podatkowego). Jeśli zostanie przyjęty, neofici systemu mogą liczyć na wakacje podatkowe. Pozytywnym aspektem zatwierdzenia projektu będzie nie tylko wydłużenie okresu stypendialnego, ale także poszerzenie listy osób, które mogą ubiegać się o tak znaczącą premię.
6. I ostatnia innowacja to kolejność składania raportów. Teraz można je złożyć w jednym skompilowanym egzemplarzu w postaci 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, ale nie później niż do 30 lipca. Każdy, kto płaci za pracę 10 lub więcej pracowników, musi przejść na raporty elektroniczne, a we wszystkich formach, ale bez pracowników, czyli mniej niż dziesięciu osób, nadal może skorzystać z wersji papierowej.

Wszystkie zmiany w opodatkowaniu w ramach systemu uproszczonego w 2021 r. były wielokrotnie opisywane w czasopismach i zamieszczane na specjalnych stronach. Jednak pandemia koronawirusa doprowadziła do komplikacji sytuacji przedsiębiorców w Rosji, zwłaszcza w branżach najbardziej dotkniętych kwarantanną.

Dlatego rząd kraju wprowadził odroczenia, odpusty i świadczenia. Ale w tym roku normalizacja sytuacji oznacza powrót do poprzedniego reżimu płacenia podatków we wszystkich rodzajach podatków stosowanych w kraju.

Jakie podatki są należne

W 2021 r., według oficjalnych statystyk, ponad połowa wszystkich rosyjskich przedsiębiorców pracuje w systemie uproszczonym. Jest to wygodna opcja, w której jest minimum dodatkowych opłat i stosunkowo niewiele dokumentów, które należy wypełnić (w porównaniu z innymi systemami używanymi w Rosji).

Przedsiębiorca może również wybrać w STS - najpierw pracować zgodnie z systemem „dochód”, a następnie, jeśli to konieczne, przejść na „dochód minus wydatki”. Należy jednak pamiętać, że urząd skarbowy rozpoznaje tylko te koszty, które znajdują się w stałej liście, a takie przejście jest możliwe dopiero na początku roku. Jeśli w 2021 roku zostanie odkryta zwiększona liczba wydatków na prowadzenie biznesu, zmiana sytuacji będzie możliwa dopiero od nowego 2022 roku.

W 2021 r. przedsiębiorcy muszą zapłacić podatek STS, ale nie później niż do 30 kwietnia. To kalkulacja zeszłoroczna, ale na koniec kwietnia (nie później niż do 15. należy wpłacić zaliczkę za I kwartał 2021 r.), a następnie te same zaliczki należy przelać w lipcu i październiku, a także nie później niż 25. Kwoty te są wypłacane przez 6 miesięcy i 9 miesięcy w 2021 roku.

Przedsiębiorca, który nie ma pracowników, nadal płaci składki, ale tylko za siebie. Pobieranie tych obowiązkowych opłat jest teraz powierzone Federalnej Służbie Podatkowej. W 2020 roku ubezpieczeniem obowiązkowym było:

• medyczny - 8426 tysięcy rubli;
• emerytura - 32 448 tysięcy rubli.

Jeśli nie nastąpią żadne zmiany na poziomie legislacyjnym, w 2021 r. pozostaną takie same. Musi to być ściśle monitorowane, a płatność musi być dokonana nie później niż 21.12.2021. Niektórzy przedsiębiorcy płacą w ratach, zmniejszając zaliczki, ale istnieje możliwość spłacenia całej kwoty w całości, co najważniejsze, na czas, aby uniknąć naliczania kar.

Bez pracowników w Rosji możesz prowadzić działalność gospodarczą w ramach kilku systemów podatkowych. Uproszczony system podatkowy to tylko jedna z możliwych opcji, w której pojawiają się coraz to nowe ograniczenia. Pracujący na uproszczonych zasadach oszczędzają się od płacenia podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu przedsiębiorcy, a nawet podatku od istniejących nieruchomości. Brak pracowników najemnych ratuje przedsiębiorcę od funkcji agenta podatkowego, które są przypisane tym, którzy korzystają z pracowników.

Zachowa jednak tę funkcję w takich przypadkach:

• świadczy usługi pośrednictwa;
• skupuje makulaturę lub aluminium, złom;
• wynajmuje nieruchomości państwowe.

W 2021 r. dla przedsiębiorców indywidualnych pozostaje podatek dochodowy od osób fizycznych: od odsetek bankowych, wygranych, dywidend i innych dochodów niezwiązanych z przedsiębiorcą, a także podatek od majątku ruchomego i nieruchomego, jeżeli znajduje się w wykazie przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Kwestię podatków należy rozpatrywać odrębnie, jeśli osoba łączy system uproszczony z innymi systemami. W takim przypadku wysokość płatności zależy od wybranego typu kombinacji.

Podsumować

Uproszczony system podatkowy to wygodny rodzaj opodatkowania, który wybiera 50% przedsiębiorców. Jednak nawet tutaj konieczne jest płacenie podatków na rzecz państwa, w zależności od wybranego rodzaju:

• 8 i 20% - podatek od „dochodu” lub „dochód minus wydatki”;
• obowiązkowe składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorcy pracującego bez pracowników.

Opodatkowanie majątku ruchomego i nieruchomego, jeżeli jest płatne, 1%, jeśli jego dochód przekroczył limit 300 tysięcy rubli.