Podatki od nieruchomości w 2021 r. od sprzedaży i darowizn

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 14:14

Wszelkie dochody uzyskane przez osobę fizyczną z manipulacji nieruchomościami podlegają opodatkowaniu. W 2021 roku można uniknąć niepotrzebnych wydatków na sprzedaż, ale tylko pod pewnymi warunkami.

Rodzaje podatków od nieruchomości

Obowiązek zapłaty podatku ciąży na wszystkich właścicielach nieruchomości, niezależnie od ich przeznaczenia. Kwota płatności dla osób fizycznych przy zakupie i sprzedaży przedmiotów jest obliczana zgodnie ze schematem określonym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Podatek muszą zapłacić osoby fizyczne - właściciele domów, mieszkań, domów wiejskich, garaży, parkingów, lokali handlowych i innych wznoszonych obiektów, których lista jest również regulowana przez określony regulacyjny akt prawny.

Podatek własnościowy

W 2021 r. podatek od nieruchomości naliczany jest według nowego schematu, który zakłada wykorzystanie wartości katastralnej, a nie inwentarzowej, jak to było wcześniej. Jednocześnie w pierwszych trzech latach podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany z uwzględnieniem czynników redukcyjnych, a na koniec określonego okresu - w pełnej wartości katastralnej.

Jedynym ograniczeniem jest wartość zeszłoroczna. Nowy podatek nie może go przekroczyć o więcej niż 10%. W związku z tym eksperci zalecają wyjaśnienie, ile wycenia się nieruchomość w 2021 r., Ponieważ od tego czynnika zależy poziom wydatków właściciela.

Podatek od darowizny od nieruchomości

Zgodnie ze zmianami w ordynacji podatkowej w 2021 r. obywatel, który otrzymał nieruchomość w prezencie, jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu równego wartości katastralnej nabytej nieruchomości. Uwzględnia to wartość ustaloną na początku roku, w którym nowy właściciel zarejestrował własność.

Jeżeli część majątku nieruchomego zostanie przekazana osobie fizycznej podczas darowizny, obliczenia dochodu dokonuje się zgodnie z wartością katastralną tego udziału. Otrzymując nieruchomość w prezencie, obywatel musi złożyć deklarację w Federalnej Służbie Podatkowej i zapłacić podatek.

Zasada nie dotyczy mienia ofiarowanego przez członków rodziny: dziadków, siostry i braci, małżonków, rodziców i dzieci. W takim przypadku konieczne jest udokumentowanie faktu pokrewieństwa, a następnie wszelkie roszczenia o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych zostaną wycofane. Członkowie rodziny to obywatele, którzy mają wspólne gospodarstwo domowe i są spokrewnieni.

W niektórych przypadkach inni krewni, którzy nie są blisko, mogą zostać zwolnieni z podatku. Na przykład siostrzeniec i wujek, pasierbica i ojczym. Głównym wymogiem w tym przypadku jest udokumentowany fakt prowadzenia wspólnego gospodarstwa domowego i zamieszkiwania w jednym mieszkaniu (dom, pokój).

Podatek od sprzedaży

Obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych powstaje dla osób fizycznych tylko wtedy, gdy obiekt zostanie wystawiony na sprzedaż w 2021 r. i przed upływem pięciu lat od daty zarejestrowania obywatela jako właściciela. Ponadto, jeśli obiekt jest jedynym miejscem zamieszkania właściciela, jest on zwolniony z podatku po trzech latach posiadania nieruchomości.

Jedyne mieszkanie to:

1. Mieszkanie (dom, pokój) lub udział w nim, po sprzedaży którego obywatel nie ma już innych mieszkań będących jego własnością.
2. Nieruchomości, po sprzedaży których właściciel posiada metry kwadratowe, ale ich nabycie nastąpiło nie wcześniej niż 90 dni przed zarejestrowaniem własności mieszkania przez nowego właściciela.

Kwotę podatku można obliczyć w jeden z następujących sposobów:

• podatek jest pobierany jako procent wartości katastralnej (70%) ustalonej 1 stycznia roku, w którym dokonano transakcji;
• podstawa opodatkowania ustalana jest w zależności od wartości sprzedaży nieruchomości wskazanej w umowie kupna-sprzedaży.

W takim przypadku do obliczeń używana jest większa wartość.

Jak obniżyć podatek od nieruchomości od sprzedaży?

Innowacje wpłynęły również na procedurę sprzedaży nieruchomości przekazanych wcześniej sprzedawcy. W takim przypadku sprzedawca może obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę:

• wydatki poniesione przez darczyńcę w procesie nabycia tej nieruchomości, jeżeli wcześniej nie zadeklarował tych wydatków w celu zwrotu podatku dochodowego z tytułu nabycia nieruchomości;
• płatność podatku, która została dokonana na rzecz Federalnej Służby Podatkowej po otrzymaniu nieruchomości w prezencie (jeśli odbiorca i dawca nie są bliskimi krewnymi);
• odliczenie podatku od nieruchomości dla sprzedających nieruchomości.

Aby zmniejszyć dochody, możesz skorzystać tylko z jednej ze wskazanych metod. Przykładowo, jeśli zastosowano odliczenie od podatku, nie należy liczyć na obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych kosztem kosztów poniesionych przez darczyńcę przy zakupie domu.

Przywilej dotyczy również tej nieruchomości, która w momencie transakcji była jedynym mieszkaniem. Jeżeli nie można zastosować określonych wyjątków, odliczenie majątkowe stosuje się tylko w odniesieniu do mieszkania, do którego tytuł powstał co najmniej pięć lat temu.

Jeśli okres posiadania obiektu jest poniżej wyznaczonego limitu, sprzedawca może ubiegać się o odliczenie podatku (1 milion rubli).

Przy dwóch transakcjach jednocześnie (sprzedaż starego mieszkania i zakup nowego) zamiast odliczenia stosuje się inną podstawę do obniżenia podstawy opodatkowania: od kwoty otrzymanej ze sprzedaży koszty nabycia nowego mieszkania są odliczane.

Jeżeli zakupiony obiekt jest droższy niż sprzedana nieruchomość, różnicę rekompensuje podatek od osób fizycznych naliczony z innych powodów. W takim przypadku prawo określa limit 2 milionów rubli. W przypadku udzielenia kredytu hipotecznego kwota limitu wzrasta do 3 milionów rubli.

Zmiany w przepisach podatkowych

Od 1 stycznia 2021 r. w Rosji wprowadzana jest progresywna skala opodatkowania, zgodnie z którą dla osób o rocznych dochodach przekraczających 5 mln rubli wprowadzono podwyższoną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 15%.

Innowacje będą miały wpływ nie tylko na tych, którzy dużo zarabiają, ale także na zwykłych obywateli, ponieważ ta sama stawka dotyczy właścicieli nieruchomości w przypadku jej sprzedaży. W takim przypadku kwota transakcji musi wynosić co najmniej 5 milionów rubli.

Właściciel jest zobowiązany do zapłaty podatku od sprzedaży przedmiotu, jeżeli między dwoma wydarzeniami (darowizna i sprzedaż) minęły nie więcej niż trzy lata. W takim przypadku nieruchomość musi przejść na własność z następujących powodów:

• przez dziedziczenie (okres liczony jest od chwili śmierci spadkodawcy);
• na podstawie umowy darowizny (od bliskiego krewnego);
• na podstawie umowy renty (dożywotnie utrzymanie);
• jeśli mieszkanie zostanie sprywatyzowane po 1 stycznia 2016 r.;
• jeśli w momencie realizacji obiekt ten jest jedynym mieszkaniem.

Po upływie wyznaczonego okresu właściciel jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, więc nie ma potrzeby dokonywania odliczeń podatkowych. We wszystkich innych przypadkach podatek od sprzedaży nie jest pobierany, pod warunkiem, że nieruchomość zostanie sprzedana po pięciu latach od daty zakupu.

Ważną zmianą jest to, że obecnie nierezydenci kraju, którzy posiadają nieruchomości na terytorium Federacji Rosyjskiej, są również zwolnieni z płacenia podatków po pięciu latach posiadania nieruchomości. Wcześniej musieli płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, nawet jeśli posiadali mieszkanie dłużej niż 10 lat.

Podsumować

1. Podatek pobierany jest tylko od nieruchomości sprzedanych przed upływem określonego prawem terminu.
2. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka opcji obniżenia podstawy opodatkowania, z zastrzeżeniem określonych warunków.
3. Nierezydenci są również ogólnie zwolnieni z płacenia podatków.

Źródło:

journal.tinkoff.ru